Procedimientos tributarios: te representamos de principio a fin
Desde el primer requerimiento hasta el embargo, pasando por la inspección, la sanción y el recurso. Ante la Agència Tributària de Catalunya, la AEAT y cualquier hacienda autonómica o local.
Un procedimiento no es una discusión: es un expediente
La diferencia entre un asunto que se gana y uno que se pierde rara vez está en el argumento final. Está en lo que consta en el expediente: qué se aportó, cuándo, con qué motivación, qué se dejó de alegar y qué plazos se cumplieron. Por eso intervenimos cuanto antes, aunque el asunto parezca menor.
La Ley 58/2003, General Tributaria, articula la relación con la Administración en fases sucesivas, cada una con sus reglas de prueba, sus plazos de caducidad y sus vías de revisión. Una actuación que en la fase de gestión se resuelve con dos folios bien planteados puede convertirse, mal llevada, en una liquidación con sanción, un recargo de apremio y un embargo.
Las fases y lo que hacemos en cada una
1. Gestión y comprobación
Requerimientos de información, verificación de datos, comprobación limitada y comprobación de valores. Es la fase con más volumen y la que más se subestima. Preparamos y presentamos la contestación cuidando dos cosas: aportar lo necesario sin ampliar innecesariamente el objeto de la comprobación, y dejar planteados por escrito los argumentos que después sostendrán el recurso.
Ver requerimientos y comprobaciones limitadas.
2. Inspección
Asumimos la representación desde la comunicación de inicio: control del alcance —qué obligaciones y qué periodos—, gestión de la documentación, asistencia a las comparecencias, diligencias, alegaciones a la propuesta y firma o no del acta con pleno conocimiento de lo que implica cada opción.
Ver defensa en inspecciones tributarias.
3. Sanción
El expediente sancionador se tramita de forma separada y exige que la Administración pruebe la culpabilidad y motive por qué la conducta no ampara una interpretación razonable de la norma. Muchos acuerdos sancionadores se limitan a reproducir la liquidación: ahí hay defensa.
Ver defensa frente a sanciones.
4. Revisión: recursos y reclamaciones
Recurso de reposición, reclamación económico-administrativa ante el Tribunal Económico-Administrativo Regional y, en su caso, ante el Central; reclamación ante la Junta de Tributos de Cataluña cuando se trata de tributos propios de la Generalitat; y recurso contencioso-administrativo. Con la solicitud de suspensión planteada desde el primer escrito.
5. Recaudación
Providencias de apremio, diligencias de embargo, compensaciones de oficio y derivaciones de responsabilidad. Es la fase con los plazos más cortos y los motivos de oposición más tasados, y la que más daño hace mientras se discute el fondo.
Ver apremios y embargos · Ver derivación de responsabilidad.
El plazo manda. En la notificación electrónica el plazo empieza a contar desde que se accede al contenido o, si no se accede, desde que transcurren diez días naturales en la dirección electrónica habilitada. No leer la notificación no detiene nada.
Todos los procedimientos que llevamos
Requerimientos y comprobaciones limitadas
Contestación técnica del primer escrito y alegaciones a la propuesta de liquidación.
Inspecciones tributarias
Representación plena en el procedimiento inspector y en el sancionador derivado.
Sanciones tributarias
Culpabilidad, motivación, interpretación razonable y reducciones aplicables.
Recursos y reclamaciones
Reposición, TEAR, TEAC, Junta de Tributos y contencioso-administrativo.
Apremios y embargos
Oposición, suspensión y levantamiento de embargos de cuentas, nóminas e inmuebles.
Derivación de responsabilidad
Defensa de administradores, socios y sucesores de la actividad económica.
Aplazamientos y fraccionamientos
Plan de pagos, garantías, dispensa y defensa de la denegación.
Devolución de ingresos indebidos
Rectificación de autoliquidaciones y recuperación de lo pagado de más.
Qué incluye siempre nuestra intervención
- Cálculo del plazo real desde la notificación, con la fecha exacta de vencimiento y el aviso de los trámites intermedios.
- Lectura completa del expediente administrativo, solicitándolo cuando no se ha puesto de manifiesto.
- Escrito técnico motivado, con la normativa, la doctrina administrativa y la jurisprudencia aplicables al caso concreto.
- Estrategia de suspensión cuando hay deuda, para que discutir no cueste un embargo.
- Copia de todo lo presentado y explicación en lenguaje llano de qué significa cada paso.
Preguntas frecuentes
¿Es mejor contestar yo primero y llamaros solo si va mal?
Es la decisión que más caro sale. Lo que se aporta y lo que se afirma en la primera contestación queda en el expediente y condiciona el recurso: no se puede retirar, y una manifestación desafortunada puede fundamentar tanto la liquidación como la sanción. Revisar el escrito antes de enviarlo cuesta muy poco comparado con revertirlo después.
¿Cuánto duran estos procedimientos?
Con carácter general, los procedimientos de gestión caducan a los seis meses y el procedimiento inspector tiene un plazo máximo de dieciocho meses, ampliable a veintisiete en los supuestos legalmente previstos. La vía económico-administrativa es más lenta: el plazo para resolver es de un año, y su incumplimiento permite entender desestimada la reclamación y seguir adelante.
¿Puede caducar el procedimiento y beneficiarme?
Sí, y es un motivo de impugnación que revisamos siempre. La caducidad del procedimiento de gestión no impide que la Administración inicie otro nuevo dentro del plazo de prescripción, pero sí impide que las actuaciones caducadas interrumpan la prescripción, lo que en asuntos antiguos puede resultar decisivo.
Vivo fuera de Cataluña. ¿Podéis llevar igualmente mi expediente?
Sí. Actuamos en todo el territorio nacional ante la AEAT, ante las administraciones tributarias autonómicas y ante las haciendas locales. La representación se otorga a distancia y el expediente se sigue por sede electrónica.
Cuéntanos qué has recibido y te decimos qué hay que hacer
Escríbenos un correo con la notificación o con un resumen de tu situación. Te confirmamos el plazo que corre, qué actuación procede y qué documentación hace falta, antes de asumir el asunto. Atendemos desde cualquier punto de España.
Correo: Contacto@LRB.es · WhatsApp: +34 684 234 831