La venta de acciones antes del 31 de diciembre en Cataluña puede tener como objetivo generar pérdidas que compensen ganancias del ejercicio. La regla de los dos meses impide que el contribuyente recompre las mismas acciones o valores sustancialmente similares en ese plazo sin que la pérdida pueda compensarse. Para los inversores en Cataluña con carteras mixtas de acciones cotizadas y participaciones en empresas no cotizadas, la planificación de las ventas de fin de año debe contemplar esta regla y la correcta identificación de los activos similares. En LRB Tax & Legal planificamos la venta de activos financieros para residentes en Cataluña antes del cierre del ejercicio. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Balance fiscal de Cataluña en 2026 y perspectivas para 2027 en Barcelona
El balance fiscal de 2026 en Cataluña cierra un ejercicio marcado por la plena actividad de la Delegación de la AEAT en Barcelona en precios de transferencia, I+D+i y fraude en el sector de la construcción. Las inspecciones de grandes contribuyentes se han intensificado especialmente en el sector farmacéutico y biotecnológico. La ATC ha continuado con la comprobación de valores de inmuebles en el ITP de Barcelona, especialmente en el mercado residencial del Eixample y las zonas premium. Para 2027, los focos de atención en Cataluña serán: ViDA (digitalización del IVA), control de criptoactivos y plataformas digitales y revisión de los contratos de trabajo de los nómadas digitales en el 22@. En LRB Tax & Legal comunicamos a tiempo real cualquier novedad fiscal en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Provisión de impuestos al cierre del ejercicio en empresas catalanas: cálculo correcto para 2026
La provisión de impuestos al cierre del ejercicio en empresas catalanas es una de las tareas más importantes de la contabilidad de las empresas en Barcelona. Debe incluir los ajustes extracontables positivos y negativos, las deducciones (reserva de capitalización, nivelación, I+D+i) y el efecto de las BINs compensadas. En las empresas industriales y tecnológicas catalanas con deducciones por I+D+i de cuantía significativa, la provisión debe contemplar el posible rechazo de parte de las deducciones por la AEAT y contabilizar una provisión para contingencias fiscales cuando exista riesgo apreciable. En LRB Tax & Legal calculamos la provisión de IS para el cierre de ejercicio de empresas en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Responsabilidad patrimonial del Estado legislador en Cataluña: cómo recuperar impuestos inconstitucionales
La responsabilidad patrimonial del Estado legislador en Cataluña permite reclamar al Estado la devolución de impuestos pagados en virtud de normas declaradas inconstitucionales o contrarias al Derecho de la UE. Los contribuyentes en Cataluña que pagaron las sanciones del Modelo 720 bajo el régimen anulado por el TJUE en 2022 pueden reclamar ante el Ministerio de Hacienda en el plazo de un año desde la publicación de la sentencia. Los que pagaron plusvalía municipal cuando no había incremento real de valor (TC 2017 y 2021) con actos firmes pueden ejercer la responsabilidad patrimonial del legislador. En LRB Tax & Legal gestionamos estas reclamaciones para contribuyentes en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Inspección de grandes contribuyentes en Cataluña: focos de la AEAT en Barcelona para altas rentas y patrimonios
La inspección de grandes contribuyentes en Cataluña es gestionada tanto por la Delegación Central de Grandes Contribuyentes de la AEAT (para los mayores grupos españoles con operaciones en Cataluña) como por los equipos especializados de la Delegación Especial de la AEAT en Barcelona (para los contribuyentes de gran capacidad económica sin requisito de consolidación en la Delegación Central). Los grandes patrimonios en Cataluña con rentas anuales superiores a 600.000 euros o patrimonio neto superior a 1 millón son objeto de seguimiento específico. Los focos principales son: residencia fiscal efectiva en Cataluña, Modelo 720, coherencia IP-IRPF y sustancia de las sociedades de imagen. En LRB Tax & Legal defendemos grandes contribuyentes en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Fundaciones en Cataluña: régimen fiscal especial Ley 49/2002 y deducciones para donantes en Barcelona
Las fundaciones y entidades sin ánimo de lucro en Cataluña acogidas a la Ley 49/2002 tributan en el IS al 10% para las rentas no exentas, con exención de las rentas derivadas de la actividad de interés general. La Generalitat de Catalunya tiene una normativa propia para las fundaciones privadas catalanas que complementa la normativa estatal. Las fundaciones culturales, educativas, medioambientales y de investigación con sede en Barcelona son especialmente activas en el sector y tienen acceso a las deducciones para donantes de la Ley 49/2002 más las deducciones autonómicas catalanas. En LRB Tax & Legal asesoramos a fundaciones en Cataluña sobre su régimen fiscal especial. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Fiscalidad de autónomos en la economía creativa de Barcelona: diseñadores, fotógrafos y creadores de contenido
La fiscalidad de los autónomos en el sector de la economía creativa en Barcelona —diseñadores gráficos, fotógrafos, productores audiovisuales, arquitectos, comunicadores y creadores de contenido digital— tiene particularidades específicas. Las cesiones de derechos de propiedad intelectual (imágenes, diseños, músicas) pueden calificarse como rendimientos del capital mobiliario o rendimientos de actividades económicas según las circunstancias. Los autónomos en régimen de estimación directa simplificada pueden aplicar la reducción del 5% por gastos de difícil justificación. Los gastos de equipos (ordenador, cámara, software) son deducibles en la proporción de uso profesional. En LRB Tax & Legal asesoramos a autónomos de la economía creativa en Barcelona. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Comprobación de valores de la ATC en Cataluña: cómo impugnarla ante el TEAR en Barcelona
La comprobación de valores de la ATC en Cataluña se realiza cuando el valor declarado en el ITP o el ISD es inferior al valor de referencia catastral o al valor de mercado estimado por la ATC. En el mercado inmobiliario de Barcelona, la Garriga, Sitges o Castelldefels, donde los precios son muy elevados, la ATC puede practicar liquidaciones complementarias significativas cuando detecta precios inferiores al valor de referencia. Los contribuyentes tienen dos opciones: la tasación pericial contradictoria (TPC) o el recurso de reposición y reclamación ante el TEAR de Cataluña. La TPC es especialmente eficaz cuando la valoración de la ATC no tiene en cuenta factores específicos del inmueble (estado de conservación, cargas, orientación, situación urbanística). En LRB Tax & Legal coordinamos la defensa ante comprobaciones de valores de la ATC. Nuestros peritos tributarios de ValiTax elaboran los informes de valoración. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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Acta de disconformidad en inspecciones en Cataluña: cuándo elegirla y cómo recurrir ante el TEAR
La acta de disconformidad en inspecciones en Cataluña se dicta cuando el contribuyente no acepta la propuesta de regularización del inspector. A diferencia del acta de conformidad (que reduce la sanción un 30%), el acta de disconformidad mantiene abierta la vía de recurso completa: alegaciones ante el inspector jefe, recurso de reposición y reclamación ante el TEAR de Cataluña. Es la opción correcta cuando la propuesta del inspector contiene errores de hecho o de derecho, o cuando el importe de la cuota propuesta es suficientemente elevado como para justificar la impugnación. En el sector industrial y tecnológico catalán, donde las inspecciones pueden tener cuotas muy elevadas (especialmente en precios de transferencia e I+D+i), el acta de disconformidad es frecuentemente la opción correcta. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre la decisión acta de conformidad vs disconformidad en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Seguros de ahorro en Cataluña: PIAS, renta vitalicia y unit-linked para grandes patrimonios en Barcelona
Los seguros de ahorro en Cataluña (PIAS, renta vitalicia, unit-linked) tienen una tributación diferida en el IRPF que los hace especialmente atractivos para los grandes patrimonios en Barcelona. Los PIAS permiten rescatar el capital como renta vitalicia exenta cuando se han mantenido durante más de 5 años; los seguros de renta vitalicia están parcialmente exentos en función de la edad del beneficiario; los unit-linked tributan como rendimiento del capital mobiliario en el momento del rescate. Para los residentes en Cataluña con patrimonio elevado que buscan diferir la tributación de sus ahorros con mayor protección legal que los fondos de inversión, el seguro de ahorro puede ser una alternativa interesante. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre la fiscalidad de los productos de ahorro en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.