Categoría: Planificación Fiscal

Los seguros de ahorro en Cataluña (PIAS, renta vitalicia, unit-linked) tienen una tributación diferida en el IRPF que los hace especialmente atractivos para los grandes patrimonios en Barcelona. Los PIAS permiten rescatar el capital como renta vitalicia exenta cuando se han mantenido durante más de 5 años; los seguros de renta vitalicia están parcialmente exentos en función de la edad del beneficiario; los unit-linked tributan como rendimiento del capital mobiliario en el momento del rescate. Para los residentes en Cataluña con patrimonio elevado que buscan diferir la tributación de sus ahorros con mayor protección legal que los fondos de inversión, el seguro de ahorro puede ser una alternativa interesante. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre la fiscalidad de los productos de ahorro en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

La ampliación de capital en empresas catalanas tiene implicaciones fiscales tanto para la sociedad (la ampliación de capital no genera renta para la empresa, es una aportación de fondos propios) como para los socios (el desembolso es un coste de adquisición adicional de sus participaciones). Si un nuevo socio suscribe la ampliación con prima de emisión significativa, hay que analizar si se genera renta para los socios existentes en la valoración de sus participaciones. Las ampliaciones de capital en startups catalanas en rondas de financiación (Series A, B, C) pueden generar complejas implicaciones fiscales para los inversores y los fundadores cuando la valoración post-money difiere significativamente de los costes históricos. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre ampliaciones de capital en empresas y startups en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

La reducción de capital con devolución de aportaciones en empresas catalanas puede tributar como dividendo si hay reservas acumuladas. Si la sociedad tiene reservas, la devolución de aportaciones se trata como distribución de reservas (dividendo en el IRPF del socio) hasta agotar esas reservas. Solo cuando no hay reservas, la devolución reduce el valor de adquisición de las participaciones del socio sin tributación inmediata. La AEAT en Cataluña presta especial atención a las reducciones de capital realizadas para extraer fondos de empresas con grandes reservas acumuladas. En LRB Tax & Legal planificamos reducciones de capital con plena eficiencia fiscal en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

Las stock options y planes de incentivos para directivos en empresas catalanas del sector tecnológico y farmacéutico tienen una fiscalidad específica en el IRPF. El ejercicio de la opción genera rendimiento del trabajo (diferencia entre valor de mercado de las acciones y precio de ejercicio), con una exención de hasta 12.000 euros anuales cuando se cumplen los requisitos de plazo de entrega (al menos 3 años) y cotización. Si las acciones se mantienen más de 3 años antes de venderse, la plusvalía en la venta tributa en la base del ahorro (19-30%) en lugar del tipo marginal del trabajo. El diseño del plan debe contemplar estos requisitos para maximizar la eficiencia fiscal del paquete de compensación de los directivos en el ecosistema tech de Barcelona. En LRB Tax & Legal diseñamos planes de incentivos eficientes para empresas en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

Los patrimonios familiares en Cataluña con activos diversificados (inmuebles en Barcelona, participaciones en empresas, cartera financiera, inversiones en startups) requieren una planificación fiscal global que optimice el conjunto. La estructura óptima combina: holding familiar para las participaciones empresariales (exención del 95% en dividendos y plusvalías, consolidación fiscal), sociedad de arrendamiento para los inmuebles (tipo IS del 23%, incentivos ERD), aplicación de la exención de empresa familiar en IP e ITSGF, y un protocolo familiar que garantice la transmisión generacional. En LRB Tax & Legal diseñamos estructuras globales para patrimonios familiares en Cataluña. Nuestros peritos tributarios de ValiTax valoran los activos del grupo. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

La sociedad patrimonial en Cataluña que agrupa activos inmobiliarios de una familia empresarial puede tener un tratamiento fiscal más o menos restrictivo según si tiene o no actividad económica real. La sociedad que solo tiene inmuebles sin empleados dedicados a su gestión es considerada entidad patrimonial y no puede aplicar el tipo reducido del 23% ni los incentivos de ERD. Sin embargo, configurarla como sociedad de arrendamiento con al menos un empleado a jornada completa exclusivamente destinado a la gestión del arrendamiento le permite acceder al tipo del 23%, a los incentivos de ERD, a la exención de empresa familiar en el IP e ITSGF, y a la reducción del 95% en el ISD. En LRB Tax & Legal diseñamos la estructura óptima de las sociedades de inmuebles en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

La deducción por inversión en empresas de nueva creación en Cataluña permite a los residentes en Barcelona deducir el 50% de la inversión en acciones o participaciones de empresas de nueva creación que cumplan determinados requisitos, con un máximo de inversión deducible de 100.000 euros por ejercicio. La empresa debe tener menos de tres años de constitución, ser SA o SL no cotizada, ejercer actividad económica real y no repartir dividendos durante los tres primeros años. La Generalitat añade una deducción autonómica adicional del 30% para inversiones en empresas con actividad en Cataluña (complementaria a la estatal del 50%), hasta un límite específico. Esta combinación hace que el incentivo fiscal para los business angels en el ecosistema emprendedor catalán sea especialmente potente. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre inversiones en startups en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.

La compraventa de participaciones en empresas catalanas puede estructurarse para minimizar la carga fiscal. La venta directa por el socio persona física genera plusvalía en el IRPF del vendedor (base del ahorro al 19-30%). Si la venta la realiza una holding española, la plusvalía puede estar exenta al 95% bajo el artículo 21 LIS. Si las participaciones corresponden a una empresa cuyo activo es mayoritariamente inmobiliario (más del 50%), el comprador puede quedar sujeto a ITP en la adquisición de las participaciones (cláusula anti-elusiva). El precio debe reflejar el valor de mercado. En LRB Tax & Legal estructuramos la compraventa de participaciones en Cataluña. Nuestros peritos tributarios de ValiTax valoran las participaciones. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

La aportación no dineraria de inmuebles a una sociedad en Cataluña puede realizarse bajo el FEAC sin coste fiscal si el inmueble aportado forma parte de una rama de actividad. Esta operación es frecuente en Cataluña entre propietarios de inmuebles en alquiler que quieren tributar en IS en lugar de en IRPF (especialmente ventajoso para rentas elevadas). El requisito del motivo económico válido y la necesidad de que la aportación constituya una rama de actividad son los dos filtros que la AEAT aplica para admitir la operación bajo el FEAC. En LRB Tax & Legal planificamos aportaciones no dinerarias en Cataluña con plena seguridad jurídica fiscal. Nuestros peritos tributarios de ValiTax valoran los activos aportados. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

Las BINs (bases imponibles negativas) generadas durante la pandemia en empresas catalanas pueden compensarse con beneficios de ejercicios presentes y futuros sin límite temporal (desde 2015). Muchas empresas del sector turístico, hostelero y del comercio al por menor en Cataluña acumularon BINs significativas en 2020-2021 que ahora pueden compensar con los beneficios de los ejercicios 2022-2026. La AEAT puede comprobar el origen de las BINs sin límite temporal (hasta 10 años para ejercicios desde 2015), lo que hace imprescindible conservar toda la documentación contable de los ejercicios generadores. En los grupos consolidados en Cataluña, las BINs generadas por entidades absorbidas en fusiones tienen un tratamiento específico. En LRB Tax & Legal gestionamos el aprovechamiento óptimo de las BINs en empresas catalanas. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.