El concurso de acreedores en Cataluña tiene un tratamiento fiscal específico: las deudas tributarias generadas después de la declaración del concurso son créditos contra la masa con prioridad absoluta. La AEAT tiene voto en los convenios y puede bloquearlos si no se le ofrece un trato suficientemente satisfactorio. Antes de presentar el concurso, la empresa en Cataluña debe analizar si es posible obtener aplazamientos de deudas tributarias que eviten la declaración. El TSJ de Cataluña ha desarrollado jurisprudencia específica sobre la fiscalidad de las quitas en el concurso (si tributan o no en el IS del deudor). En LRB Tax & Legal asesoramos en reestructuraciones preconcursales con componente fiscal en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Estimación indirecta en Cataluña: cómo combatirla con informe pericial ante la AEAT en Barcelona
La estimación indirecta en Cataluña se aplica cuando el contribuyente no lleva contabilidad, sus libros tienen anomalías sustanciales o se niega a colaborar con la inspección. La AEAT en Barcelona utiliza ratios sectoriales del sector de la construcción, la hostelería y el comercio al por menor que pueden no reflejar la realidad de un negocio específico. Un perito tributario puede proponer una metodología de estimación alternativa con datos reales del sector en Cataluña. En LRB Tax & Legal defendemos ante estimaciones indirectas en Cataluña. Nuestros peritos judiciales tributarios de ValiTax elaboran los informes periciales de estimación alternativa. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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Fiscalidad del sector farmacéutico y biotecnológico en Cataluña: I+D+i, Patent Box y precios de transferencia
La fiscalidad del sector farmacéutico y biotecnológico en Cataluña combina importantes deducciones por I+D+i en el IS (25-42%), el régimen especial de Patent Box para las rentas procedentes de la cesión de activos intangibles (tipo efectivo reducido del 60%), y la planificación de las operaciones intragrupo con las filiales de distribución en otros países. Barcelona concentra el mayor cluster farmacéutico de España (Almirall, Grifols, Rovi, Menarini) y una de las principales concentraciones biotecnológicas de Europa. La correcta identificación de los gastos de I+D (diferenciados de los de producción) y la documentación de los proyectos es esencial para la aplicación de las deducciones. En LRB Tax & Legal asesoramos al sector farmacéutico en Cataluña. Nuestros peritos tributarios elaboran informes de valoración de activos intangibles. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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Exit tax en Cataluña: tributación al trasladar la residencia fiscal al extranjero desde Barcelona
El exit tax en Cataluña (art. 95 bis LIRPF) grava las plusvalías latentes en participaciones cuando un residente fiscal en Cataluña traslada su residencia al extranjero y tiene participaciones con valor superior a 4 millones de euros. Para los empresarios catalanes del sector tecnológico con participaciones en startups de alto valor, esta figura puede tener un impacto muy significativo al salir de España. El exit tax puede fraccionarse en 10 anualidades si el traslado es a un país de la UE o del EEE. La planificación previa al traslado —anticipar la venta antes de cambiar la residencia, reestructurar el patrimonio, donar acciones a familiares antes de salir— puede minimizar el impacto. En LRB Tax & Legal planificamos el traslado de residencia fiscal desde Cataluña al extranjero. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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IVA intracomunitario en empresas exportadoras catalanas: VIES, Modelo 349 y control de la AEAT
El IVA intracomunitario en empresas exportadoras catalanas requiere verificar en el VIES que el cliente europeo está registrado antes de emitir la factura sin IVA. Cataluña es la primera comunidad autónoma exportadora de España, con empresas de los sectores farmacéutico, químico, alimentario, textil y tecnológico que realizan operaciones intracomunitarias de forma masiva. Las discrepancias entre el Modelo 349 de operaciones intracomunitarias y los datos del VIES son uno de los principales detonantes de comprobaciones en la Delegación de la AEAT en Barcelona. El servicio de verificación VIES puede consultarse gratuitamente en el portal de la Comisión Europea. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre IVA intracomunitario para exportadoras catalanas. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Operaciones vinculadas entre socios y sociedad en Cataluña: documentación y defensa ante la AEAT
Las operaciones vinculadas entre socios y sociedad en Cataluña son frecuentemente inspeccionadas por la AEAT. Los préstamos del socio a la sociedad o viceversa deben documentarse a tipo de mercado (el tipo de interés de mercado, que la AEAT fija en el interés legal del dinero como referencia mínima). Los servicios que el socio presta a la sociedad (asesoramiento, gestión) deben facturarse a precio de mercado y estar realmente prestados. La AEAT en Barcelona cuestiona especialmente los servicios intragrupo sin sustancia real cuando el único beneficio aparente es deducir gastos en la sociedad sin que el socio declare los correspondientes ingresos. En LRB Tax & Legal documentamos y defendemos operaciones vinculadas en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Suspensión de deudas tributarias en Cataluña: aval bancario y procedimiento ante el TEAR
La suspension de deudas tributarias ante el TEAR de Cataluña requiere aval bancario, hipoteca o seguro de caucion que cubra la deuda mas intereses y recargo de apremio. Evita que la AEAT o la ATC ejecuten la deuda durante toda la tramitacion del recurso, que puede durar varios anos. En Cataluña, donde el ISD puede generar deudas muy elevadas en herencias de patrimonio significativo, el coste del aval (0,5-1,5% anual) es inferior al beneficio de mantener el capital durante el recurso. En LRB Tax & Legal gestionamos la suspension de deudas tributarias en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Fiscalidad de startups en Barcelona: Ley de Startups, tipo IS del 15% y deducciones para inversores
Las startups y el ecosistema tecnológico de Barcelona tienen un régimen fiscal específico. La Ley de Startups (Ley 28/2022) ofrece incentivos fiscales para las empresas emergentes: tipo reducido del IS del 15% durante los cuatro primeros ejercicios con base imponible positiva (vs el 25% general), aplazamiento de deuda tributaria sin garantía ni intereses en los dos primeros ejercicios con base imponible positiva, y exención de retención o ingreso a cuenta sobre los rendimientos del capital mobiliario. Para los inversores en startups catalanas, la deducción del 50% de la inversión en empresas de nueva creación en el IRPF (máximo 100.000 euros) es el incentivo más atractivo. En LRB Tax & Legal asesoramos a startups y business angels en el ecosistema tecnológico catalán. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Facturas falsas en Cataluña: cómo las detecta la AEAT en Barcelona y consecuencias fiscales y penales
Las facturas falsas en el sector de la construcción y la restauración en Cataluña son uno de los focos de inspección más graves de la AEAT en Barcelona. La AEAT detecta facturas falsas mediante el cruce del Modelo 347 del emisor y el receptor, el análisis del SII y la información bancaria. Cuando la AEAT determina que una factura es falsa, además de denegar la deducción del IVA y el gasto en IS, puede iniciar un expediente sancionador por infracción muy grave (sanción del 150%) e incluso remitir al Ministerio Fiscal si el importe supera los 120.000 euros. En LRB Tax & Legal defendemos ante expedientes de fraude fiscal en Cataluña. Nuestros peritos judiciales tributarios de ValiTax acreditan la realidad de las operaciones. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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Impuesto sobre el Patrimonio en Cataluña: tipos, exenciones y planificación para grandes patrimonios en Barcelona
El Impuesto sobre el Patrimonio en Cataluña tiene un mínimo exento de 700.000 euros (más 300.000 euros adicionales por vivienda habitual). Los tipos van del 0,21% al 2,75% para el tramo máximo (patrimonio neto superior a 10.695.996 euros). Las participaciones en empresa familiar con actividad económica real están exentas cuando el titular ejerce funciones directivas retribuidas. Para los grandes patrimonios en Barcelona con inmuebles de alta valoración, la combinación del IP catalán con el ITSGF puede representar un coste fiscal anual significativo que justifica una planificación cuidadosa de la estructura patrimonial. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre planificación del IP para residentes en Cataluña. Nuestros peritos tributarios valoran los activos cuando la ATC discrepa. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.