El IRPF de los residentes en Cataluña sigue la escala estatal más la escala autonómica catalana. El tipo marginal máximo en Cataluña puede superar el 48% para las rentas del trabajo más elevadas (tramos estatales más el tramo autonómico catalán de hasta el 21,5%). Las rentas del ahorro tributan en la base del ahorro al 19-30%. Las deducciones autonómicas catalanas (alquiler de vivienda, donaciones, inversión en nuevas empresas) se aplican sobre la cuota autonómica. Para los directivos y altos ejecutivos con sede en Barcelona que no pueden acogerse al régimen Beckham, la planificación del IRPF es esencial: planes de pensiones de empleo, seguros de ahorro, estructura retributiva mixta (salario + variable + beneficios en especie exentos). En LRB Tax & Legal preparamos la declaración del IRPF para altos ejecutivos y directivos en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Sucesión de la empresa familiar en Cataluña: planificación integral fiscal, jurídica y familiar
La sucesión de la empresa familiar en Cataluña requiere planificación integral que aborde tres dimensiones: la fiscal (minimizar ISD y plusvalías), la jurídica (estructura societaria para la siguiente generación) y la familiar (protocolo que prevenga conflictos). La reducción del 95% en el ISD catalán con sólo 5 años de mantenimiento, la exención en el IP e ITSGF y la posibilidad de realizar la transmisión anticipada mediante donación son los tres pilares fiscales de la sucesión empresarial en Cataluña. Para las empresas industriales del Vallès, las bodegas del Penedès o los grupos hoteleros de la Costa Daurada, la planificación debe iniciarse con varios años de antelación al fallecimiento previsto o la transmisión deseada. En LRB Tax & Legal planificamos la sucesión empresarial en Cataluña de forma integral. Nuestros peritos de ValiTax valoran las participaciones para el ISD. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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Fiscalidad del sector agroalimentario en Cataluña: IVA, REAGP y exportadoras catalanas
La fiscalidad del sector agroalimentario en Cataluña tiene particularidades importantes. El Camp de Tarragona, el Penedès vinícola, la Plana de Lleida frutícola y el Empordà con sus aceites y vinos generan empresas agroalimentarias con fiscalidad específica: el REAGP (Régimen Especial de la Agricultura) para los agricultores que venden sin transformar, los tipos de IVA diferenciados por producto (0% para agua, 4% para pan y leche, 10% para la mayoría de alimentos, 21% para bebidas alcohólicas), y las deducciones por inversiones en modernización de explotaciones agrícolas. Las empresas alimentarias catalanas exportadoras (embutidos, aceite, vino, frutas) también tienen una fiscalidad intracomunitaria relevante. En LRB Tax & Legal asesoramos al sector agroalimentario catalán. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Devolución de ingresos indebidos ante la ATC en Cataluña: ITP, ISD e IP catalanes
La devolución de ingresos indebidos ante la ATC en Cataluña procede cuando el contribuyente ha pagado más ITP, ISD o IP del que correspondía. Los motivos más frecuentes: haber liquidado el ITP sobre un valor superior al real, aplicación de un tipo incorrecto, o pagar el ISD sobre el valor de referencia catastral cuando el valor real es inferior. El plazo para solicitar la devolución es de cuatro años desde el ingreso indebido. La ATC debe devolver el importe más los intereses de demora desde la fecha del ingreso. En LRB Tax & Legal gestionamos las solicitudes de devolución de ingresos indebidos ante la ATC en Cataluña. Nuestros peritos tributarios elaboran los informes de valoración que justifican el importe a devolver. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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Responsabilidad tributaria de los administradores en Cataluña: cuándo puede exigirte la AEAT la deuda de la empresa
La responsabilidad tributaria de los administradores en Cataluña permite a la AEAT exigir las deudas de la empresa a sus administradores cuando la empresa no puede pagarlas. La responsabilidad subsidiaria se produce cuando la empresa es declarada insolvente; la solidaria cuando el administrador ha participado activamente en la infracción. Los administradores de empresas en Barcelona deben conocer los supuestos de responsabilidad: no cometer infracciones tributarias que generen responsabilidad solidaria, asegurarse de que la empresa ingresa las retenciones y el IVA en plazo, y actuar con diligencia ante situaciones de insolvencia. En LRB Tax & Legal defendemos ante derivaciones de responsabilidad tributaria en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Fiscalidad del sector inmobiliario de lujo en Barcelona: ITP, plusvalía e IRNR para compradores extranjeros
La fiscalidad del sector inmobiliario de lujo en Barcelona genera cargas tributarias muy relevantes. El ITP al 10% en la compraventa de segunda mano (con tipos reducidos del 5-7% para determinados colectivos), el IIVTNU (plusvalía municipal) al Ayuntamiento de Barcelona, y el IRNR para vendedores no residentes al 19%. Para los compradores extranjeros de viviendas de lujo en Barcelona (Pedralbes, Sarrià-Sant Gervasi, Sant Just Desvern), la estructura de adquisición —persona física, sociedad española, sociedad extranjera— puede tener un impacto fiscal muy significativo tanto en el momento de la compra como en la posterior explotación o venta. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre estructuración de inversiones inmobiliarias de lujo en Cataluña. Nuestros peritos tributarios de ValiTax valoran activos inmobiliarios cuando la ATC discrepa. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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Planes de pensiones de empleo en Cataluña: ventajas fiscales para empresas y empleados en Barcelona
Los planes de pensiones de empleo en Cataluña permiten a las empresas barcelonesas ofrecer a sus empleados ahorro-previsión con ventajas fiscales para ambos: las aportaciones del empleador no son rendimiento del trabajo del empleado hasta el rescate, y son gasto deducible en el IS de la empresa. Con la reforma de 2023, los planes de empleo simplificados permiten a las pymes catalanas adherirse a planes sectoriales sin los costes de una comisión de control propia. En el dinámico mercado laboral de Barcelona, donde captar y retener talento tecnológico y directivo es clave, el plan de pensiones de empleo es una herramienta competitiva de retribución. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre planes de pensiones de empleo en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Donaciones entre padres e hijos en Cataluña: ISD, bonificaciones y ventajas frente a la herencia
Las donaciones entre padres e hijos en Cataluña tributan en el ISD con las reducciones y bonificaciones autonómicas catalanas. La bonificación del 99% de la cuota aplica para donaciones entre padres e hijos cuando la base liquidable no supera 500.000 euros. Para donaciones de participaciones en empresa familiar, la reducción del 95% aplica igualmente cuando se cumplen los requisitos de funciones directivas y plazo de mantenimiento de 5 años. La donación en vida puede ser más eficiente fiscalmente que esperar a la herencia si el valor de los activos va a crecer en el futuro. En LRB Tax & Legal planificamos donaciones en Cataluña. Nuestros peritos tributarios valoran los activos para el ISD. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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SII en Cataluña: Suministro Inmediato de Información del IVA para grandes empresas en Barcelona
Las inspecciones del SII (Suministro Inmediato de Información) en Cataluña afectan a empresas con facturación anual superior a 6 millones de euros, que están obligadas a llevar los libros de IVA en tiempo real enviando cada factura a la AEAT en el plazo de 4 días (facturas emitidas) u 8 días (facturas recibidas). La AEAT en Cataluña, con el mayor número de contribuyentes sujetos al SII fuera de Madrid, cruza automáticamente los datos del SII del emisor con los del receptor, detectando discrepancias en tiempo casi real. Los errores más frecuentes en las empresas industriales catalanas sujetas al SII son: clasificación incorrecta de facturas (exentas vs gravadas), desfases en la fecha de devengo y omisión de facturas de proveedores extranjeros. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre el SII y defendemos ante las discrepancias en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Modelo 720 para residentes en Cataluña: bienes en el extranjero tras la sentencia TJUE 2022
El Modelo 720 para residentes en Cataluña con bienes o derechos en el extranjero superiores a 50.000 euros por categoría (cuentas bancarias, valores e inmuebles) debe presentarse entre el 1 de enero y el 31 de marzo. Tras la sentencia del TJUE de 2022 que anuló el régimen sancionador agravado, el Modelo 720 tiene ahora el régimen sancionador ordinario de la LGT. Los residentes en Cataluña con cuentas en Suiza, valores en brokers europeos o inmuebles en el extranjero deben revisar anualmente sus obligaciones. El Modelo 721 para criptoactivos en exchanges extranjeros tiene un umbral y plazo similares. En LRB Tax & Legal gestionamos los Modelos 720 y 721 para residentes en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.