El recurso contencioso-administrativo tributario ante el TSJ de Cataluña es el paso tras el TEAR de Cataluña para asuntos de cuantía reducida (o el TEAC para los de cuantía superior). Requiere abogado y procurador, tiene un plazo de dos meses desde la notificación de la resolución del TEAR y la deuda permanece suspendida si se mantiene la garantía. El TSJ de Cataluña ha desarrollado jurisprudencia propia sobre el ITP catalán, el ISD y la comprobación de valores de la ATC, siendo relevante conocer las líneas de su sala de lo contencioso-administrativo. En LRB Tax & Legal llevamos litigios tributarios ante el TSJ de Cataluña con equipos especializados. Nuestros peritos judiciales tributarios de ValiTax elaboran los informes periciales para el TSJ. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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Guía del cuarto trimestre fiscal en Cataluña: plazos y acciones clave para empresas en Barcelona
El guía del cuarto trimestre en Cataluña resume las obligaciones fiscales clave de octubre a diciembre para empresas y autónomos en Barcelona. Octubre (plazo el 20): Modelo 111 retenciones trabajo 3T, Modelo 115 retenciones alquileres 3T, Modelo 303 IVA 3T y Modelo 130 o 131 pago fraccionado IRPF 3T para autónomos. Noviembre (plazo el 5): segundo plazo del IRPF si se fraccionó el pago en julio. Diciembre (plazo el 20): Modelo 202 tercer pago fraccionado IS. Adicionalmente, antes del 31 de diciembre deben tomarse todas las decisiones de planificación fiscal de cierre de ejercicio: reserva de capitalización, inversiones para deducciones, aportaciones a planes de pensiones y compensación de pérdidas patrimoniales. En LRB Tax & Legal gestionamos el calendario fiscal completo de nuestros clientes en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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BINs en empresas catalanas: compensación de pérdidas pandemia y documentación ante la AEAT en Barcelona
Las BINs (bases imponibles negativas) generadas durante la pandemia en empresas catalanas pueden compensarse con beneficios de ejercicios presentes y futuros sin límite temporal (desde 2015). Muchas empresas del sector turístico, hostelero y del comercio al por menor en Cataluña acumularon BINs significativas en 2020-2021 que ahora pueden compensar con los beneficios de los ejercicios 2022-2026. La AEAT puede comprobar el origen de las BINs sin límite temporal (hasta 10 años para ejercicios desde 2015), lo que hace imprescindible conservar toda la documentación contable de los ejercicios generadores. En los grupos consolidados en Cataluña, las BINs generadas por entidades absorbidas en fusiones tienen un tratamiento específico. En LRB Tax & Legal gestionamos el aprovechamiento óptimo de las BINs en empresas catalanas. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Teletrabajo y nómadas digitales en Barcelona: residencia fiscal, IRPF e IVA en Cataluña
El teletrabajo y los nómadas digitales en Cataluña son un fenómeno creciente en Barcelona, que se ha convertido en uno de los principales destinos europeos de trabajo remoto. El profesional que trabaja remotamente para clientes o empleadores en otros países desde su residencia en Cataluña tributa en el IRPF por sus ingresos mundiales si lleva más de 183 días en España. El IVA de sus servicios a clientes extranjeros depende de si el cliente es empresario (B2B, sin IVA español) o particular (B2C, sistema OSS). El nómada digital que trabaja desde Barcelona más de 183 días sin notificar su residencia fiscal comete una infracción grave. La nueva visa de nómada digital española ofrece un marco legal para regularizar esta situación. En LRB Tax & Legal asesoramos a nómadas digitales en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Consulta tributaria vinculante a la DGT para operaciones complejas en Cataluña: cuándo y cómo pedirla
La consulta tributaria vinculante a la DGT permite a contribuyentes en Cataluña obtener con carácter previo una opinión oficial sobre cómo se aplica la norma a su situación concreta. La respuesta vincula a la AEAT. Para operaciones complejas en Barcelona —reestructuraciones bajo el FEAC, aplicación del Patent Box a activos intangibles del sector farmacéutico, tratamiento del IVA de un servicio digital nuevo— la consulta previa puede evitar inspecciones y sanciones posteriores. La DGT tiene un plazo de 6 meses para contestar. En LRB Tax & Legal redactamos consultas tributarias vinculantes para operaciones complejas de empresas en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Auditoría fiscal preventiva en Cataluña: identifica el riesgo antes de que llegue la AEAT a Barcelona
La auditoría fiscal preventiva en Cataluña es una revisión independiente de la situación fiscal de una empresa en Barcelona antes de que la AEAT inicie una comprobación. Analiza específicamente el riesgo de inspección: identifica contingencias fiscales en IS, IVA y retenciones, cuantifica el impacto económico potencial y propone medidas correctoras. Para empresas industriales, tecnológicas y farmacéuticas en Cataluña con facturación superior a un millón de euros, la realización de una auditoría fiscal preventiva cada 2-3 años es la mejor herramienta de gestión del riesgo fiscal. En LRB Tax & Legal realizamos auditorías fiscales preventivas para empresas en Cataluña. Nuestros peritos judiciales tributarios de ValiTax participan en el análisis de activos y precios de transferencia. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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CDI y convenios de doble imposición para inversores extranjeros en Cataluña: aplicación práctica
Los convenios de doble imposición (CDI) suscritos por España con Alemania, Francia, Reino Unido, Países Bajos y otros países son especialmente relevantes para los inversores extranjeros con activos en Cataluña y para las empresas catalanas con operaciones internacionales. Los CDIs pueden reducir la retención sobre dividendos de empresas en Cataluña (del 19% al 5-15% según el convenio), limitar el IRNR sobre alquileres de inmuebles en Barcelona para no residentes, y eximir de tributar en España las plusvalías por venta de acciones de empresas no inmobiliarias. Para las empresas catalanas con filiales en el extranjero, los CDIs también regulan el régimen de los establecimientos permanentes y la tributación de los trabajadores desplazados. En LRB Tax & Legal aplicamos CDIs para optimizar la fiscalidad de inversores extranjeros en Cataluña y empresas catalanas internacionales. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Fondos de inversión y ETFs en Cataluña: fiscalidad, diferimiento y ventajas para inversores en Barcelona
Los fondos de inversión y ETFs en Cataluña permiten diferir la tributación mediante el traspaso entre fondos sin tributación inmediata. Solo cuando el inversor reembolsa el fondo tributa en el IRPF la ganancia acumulada como rendimiento del capital mobiliario en la base del ahorro (19-30%). Para los residentes en Cataluña con elevados patrimonios financieros, la planificación de la cartera a través de fondos en lugar de acciones directas puede diferir la tributación durante décadas. La combinación de fondos de inversión con seguros de ahorro tipo unit-linked y planes de pensiones es la estructura estándar de planificación patrimonial para los grandes patrimonios en Barcelona. En LRB Tax & Legal asesoramos sobre la fiscalidad de inversiones financieras en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Retribuciones en especie en empresas catalanas: IRPF, exenciones y retribución flexible en Barcelona
Las retribuciones en especie en empresas catalanas —especialmente en el sector tecnológico del 22@ y en las multinacionales con sede en Barcelona— tienen un tratamiento fiscal específico en el IRPF del empleado: seguro médico privado (exento hasta 500 euros anuales por asegurado), vales de comida (exentos hasta 11 euros por día laborable), ticket guardería (exento por la cuota satisfecha), vehículo de empresa (valorado como retribución en especie al valor de mercado del alquiler), stock options (exentos hasta 12.000 euros anuales con requisitos de plazo y cotización) y seguros de vida (tributación específica). Las empresas catalanas que ofrecen paquetes retributivos con retribución flexible (cafetería) permiten al empleado destinar parte del salario bruto a estos beneficios exentos, reduciendo la base del IRPF. En LRB Tax & Legal diseñamos paquetes retributivos eficientes fiscalmente en Cataluña. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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Delito fiscal en Cataluña: cuándo la AEAT remite el expediente al Ministerio Fiscal en Barcelona
El delito fiscal en Cataluña se produce cuando se defrauda a la Hacienda Pública una cuota superior a 120.000 euros mediante acciones u omisiones tendentes a eludir el pago. La Delegación Especial de la AEAT en Cataluña tiene la mayor tasa de expedientes con remisión al Ministerio Fiscal de toda España fuera de Madrid, especialmente en sectores con alta informalidad (construcción, hostelería, comercio al por mayor). Cuando la AEAT estima que puede haber delito fiscal, el contribuyente pasa de un expediente administrativo a enfrentarse a un proceso penal con posibles penas de prisión. La defensa penal-tributaria requiere una estrategia diferente de la meramente administrativa. En LRB Tax & Legal coordinamos la defensa penal-tributaria en Cataluña. Nuestros peritos judiciales tributarios de ValiTax elaboran los informes periciales para procedimientos penales. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.