Planificación fiscal de fin de año en Cataluña para empresas
1. Reserva de capitalización
La reserva de capitalización permite reducir la base imponible del IS en un 15% del incremento de fondos propios del ejercicio. Para las empresas catalanas que no han distribuido dividendos y han generado beneficios, es el incentivo más accesible sin necesidad de realizar inversiones adicionales. Debe dotarse contablemente antes del cierre del 31 de diciembre.
2. Compensación de BINs con beneficios del ejercicio
Las empresas en Cataluña que generaron pérdidas fiscales en ejercicios anteriores (especialmente durante la pandemia 2020-2021) pueden compensarlas con los beneficios de 2025-2026 sin límite temporal. Antes del cierre del ejercicio, conviene revisar cuántas BINs quedan disponibles y si conviene acelerarlas o diferirlas en función de los tipos esperados para ejercicios futuros.
3. Inversiones para deducciones en cuota del IS
Las inversiones en activos de I+D+i realizadas antes del 31 de diciembre son deducibles en cuota en el ejercicio. También las donaciones a fundaciones y entidades sin ánimo de lucro (hasta el 40% de la cuota en el IS bajo la Ley 49/2002). Para las empresas catalanas del sector tecnológico, farmacéutico e industrial, adelantar inversiones en I+D previstas para el primer trimestre del ejercicio siguiente puede tener un impacto fiscal inmediato.
Planificación fiscal de fin de año para particulares en Cataluña
Aportaciones a planes de pensiones
Las aportaciones a planes de pensiones reducen la base imponible general del IRPF hasta 1.500 euros individuales o más con plan de empleo. En Cataluña, con tipos marginales que pueden superar el 48% para rentas elevadas, el ahorro fiscal por la aportación al plan es muy significativo.
Compensación de pérdidas patrimoniales
Los inversores en Cataluña con ganancias realizadas en 2026 (acciones, criptomonedas, inmuebles) pueden vender antes del 31 de diciembre activos con pérdidas latentes para compensar esas ganancias en la base del ahorro del IRPF (19-30%). En LRB Tax & Legal, especialistas en planificación fiscal de cierre en Cataluña, preparamos el análisis de cierre para empresas y particulares en Barcelona. Contacto: Contacto@LRB.es / ValiTax.es.
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